The Effect of Modernization of the Tax Administration System and Tax Sanctions on Individual Taxpayer Compliance of Free Workers with Tax Socialization as a Moderating Variable

Adela Safna Fauziyah; Tiara Pandansari; Eko Hariyanto; Ira Hapsari

doi:10.55927/fjmr.v4i7.311

Authors

Adela Safna Fauziyah Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Tiara Pandansari Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Eko Hariyanto Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Ira Hapsari Universitas Muhammadiyah Purwokerto

DOI:

https://doi.org/10.55927/fjmr.v4i7.311

Keywords:

Modernization of Tax Administration System, Tax Sanctions, Individual Taxpayer Compliance, Tax Socialization

Abstract

This study aims to examine the effect of modernization of the tax administration system and tax sanctions on the compliance of individual taxpayers of independent workers who work as doctors, with tax socialization as a variable that moderates the relationship. The research method used is quantitative, with primary data obtained through distributing questionnaires. Sampling was selected using a simple random sampling technique and calculated using the slovin formula, so that 87 respondents were obtained. Data analysis was performed using Partial Least Squares (PLS). The results showed that the modernization of the tax administration system and tax sanctions positively affected individual socialization and taxpayer compliance. Not moderate, Tax the modernization of the tax administration system, but tax socialization strengthens the influence of tax sanctions on individual taxpayer compliance.

References

Adawiyah, Prasetyono, H., Estinigsih, W., Studi, P., & Ekonomi, P. (2021). Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Kpp Pratama Jagakarsa. Journal of Applied Business and Economic (JABE, 8(1), 42–55.

Agung, K. (2021). Memahami Definisi dan Tujuan Pengenaan Sanksi Administrasi Perpajakan. Redaksi DDTCNews. https://news.ddtc.co.id/literasi/kelas-pajak/32605/memahami-definisi-dan-tujuan-pengenaan-sanksi-administrasi-perpajakan

Agustianti, R., Pandriadi, Nussifera, L., L. Angelianawati, W., Meliana, I., Alfiani Sidik, E., Nurlaila, Q., Simarmata, N., Sophan Himawan, I., Pawan, E., Ikhram, F., Dwi Andriani, A., Ratnadewi, & Rai Hardika, I. (2022). Metode Penelitian Kuantitatif & Kualitatif. In Tohar Media (Vol. 7, Issue 2).

Ahdiat, A. (2024). Indeks Pembangunan Manusia ASEAN 2022, Indonesia Tak Menonjol. Databoks. https://databoks.katadata.co.id/infografik/2024/03/22/indeks-pembangunan-manusia-asean-2022-indonesia-tak-menonjol#:~:text=Pada 2022 Indonesia memperoleh skor,dengan indeks pembangunan manusia tinggi.

Al-Azan, M., Rahuda, & Hasanah, N. (2025). Persepsi Dan Teori Atribusi Kelley. Jurnal Manajemen Dakwah Dan Ilmu Komunikasi, 1, 115–124.

Ardiano Abdullah, U. S. I. (2023). Pengaruh Sosialisasi, Pengetahuan, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. 1–22.

Ariesta, V., Febriani, E., & Artikel, H. (2024). Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dengan Sosialisasi Perpajakan sebagai Pemoderasi I N F O A R T I K E L Open access under Creative Common Attribution-ShareAlike (CC-BY-SA). Jurnal Buana Akuntansi, 09(1), 1–13. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v9i1.6259

Azhari, D. I., & Poerwati, R. T. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban, VII(1), 1–17.

Bayonne, E., Marin-Garcia, J. A., & Alfalla-Luque, R. (2020). Partial least squares (PLS) in operations management research: Insights from a systematic literature review. Journal of Industrial Engineering and Management, 13(3), 565–597. https://doi.org/10.3926/JIEM.3416

Cahyonowati, N., Ratmono, D., & Juliarto, A. (2023). The role of social norms and trust in authority in tax compliance dilemmas. Cogent Business and Management, 10(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2023.2174084

Chandra, N., Halwi, M. D., Masdar, R., Din, M., Mapparessa, N., & Meldawati, L. (2021). The Effect of Tax Payer Awareness , Taxation Knowledge and the Implementation of Modern Tax Administration System on Taxpayer Compliance. Atlantis Press, 163(ICoSIEBE 2020), 159–162.

Faidani, A. B., Soegiarto, D., & Susanti, D. A. (2023). Pengaruh Kesadaran Pajak, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sosialisasi Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Riset Akuntansi Mercu Buana, 9(1), 82–95. https://doi.org/10.26486/jramb.v9i1.3243

Fathani, F. A. B., & Apollo. (2020). Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada KPP Pratama. JEMSI, 1, 60–69. https://doi.org/10.31933/JEMSI

Firmansyah, A., Harryanto, & Trisnawati, E. (2022). Peran Mediasi Sistem Informasi Dalam Hubungan Sosialisasi Pajak, Sanksi Pajak, Kesadaran Pajak Dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Pajak Indonesia, 6(1), 130–142. www.jurnal.pknstan.ac.id/index.php/JPI

Gloria. (2023). Fenomena Perpajakan di Indonesia: Sentimen terhadap Pajak Positif tapi Kepatuhan Membayar Pajak Rendah. Universitas Gadjah Mada. https://ugm.ac.id/id/berita/23411-fenomena-perpajakan-di-indonesia-sentimen-terhadap-pajak-positif-tapi-kepatuhan-membayar-pajak-rendah/

Hair, J. F., M. Hult, G. T., Ringle, C. M., Sarstedt, M., Danks, N. P., & Ray, S. (2021). Partial Least Squares Structural Equation Modeling. In Handbook of Market Research (Issue October 2023). https://doi.org/10.1007/978-3-319-57413-4_15

Hartinah, D. A. S., Kusumawati, A., & Rasyid, S. (2022). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi : Sosialisasi Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Owner, 7(1), 195–218. https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1262

Haryanti, M. D., Pitoyo, B. S., & Napitupulu, A. (2022). Pengaruh Modernisasi Administrasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Wilayah Kabupaten Bekasi. Jurnal Akuntansi Dan Perpajakan Jayakarta, 3(02), 108–130. https://doi.org/10.53825/japjayakarta.v3i02.105

Heider, F. (1958). The psychology of interpersonal relations. New York: Wiley. Social Forces, 37(3), 272–273.

Khodijah, S., Barli, H., & Irawati, W. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Layanan Fiskus, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. JABI (Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia), 4(2), 183–195. https://doi.org/10.32493/jabi.v4i2.y2021.p183-195

Kristawati, E. W., & Harimurti, F. (2024). Pengaruh Digitalisasi Layanan Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Dengan Sosialisasi Pajak Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada WPOP KPP Pratama Surakarta). 10(02), 1–23.

Madurano, S. Z. P., & Umaimah. (2023). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Sinomika Journal, 2(3), 437–456. https://doi.org/10.54443/sinomika.v2i3.1357

Nafingah et all. (2024). Pengaruh Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengetahuan Perpajakan, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderating. Jorunal of Accounting and Management’s Student, xxx, 1–9. www.jurnal.unikal.ac.id/index.php/jebi

Nelly, N., & Wangdra, R. (2024). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WPOP. Owner, 8(1), 200–211. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1820

Pratiwi, L., & Somantri, Y. F. (2021). Modernization of Tax Administration, Human Integrity and Taxpayer Compliance in East Preanger. Journal of International Conference Proceedings, 4(1), 243–253. https://doi.org/10.32535/jicp.v4i1.1151

Prena, G. Das, & Putuhena, P. (2022). Pengaruh Sosialisasi Pajak, Pengetahuan Pajak dan Sikap Love of Money Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. STATERA: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 91–98. https://doi.org/10.33510/statera.2022.4.1.91-98

Prihani, A. R., & Sunarto. (2025). Peran Sosialisasi Perpajakan Memoderasi Pengaruh Sanksi Administrasi, Modernisasi Sistem Dan Penerapan E-Filling Terhadap Kepatuhan Formal Wajib Pajak Pada KPP Madya Semarang. 09(01), 1–14.

Pristina, Y. A., Afifudin, & Nandiroh, U. (2024). Peran Moderasi Sosialisasi Pajak dalam Pengaruh Tax Morale, Pengetahuan Perpajakan, dan E-Tax System Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E_Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 13(02), 72–90.

Putera, A. M. (2024). Menyambut Coretax di 2025, Ini yang Perlu Dilakukan Wajib Pajak. DJP. https://www.pajak.go.id/id/artikel/menyambut-coretax-di-2025-ini-yang-perlu-dilakukan-wajib-pajak

Putri, A. A., & Ginting, W. (2024). KPP Tegallega Bandung’sIndividual Taxpayer Compliance: The Impact of Tax Administration Modernization, Tax Knowledge,and Tax Sanctions. ECo-Buss, 7(448), 743–755.

Realisasi Pendapatan Negara 2022-2024. (2024). Badan Pusat Statistik. https://www.bps.go.id/id/statistics-table/2/MTA3MCMy/realisasi-pendapatan-negara.html

Sailarizka Nukman, R., Kusbandiyah, A., Pandansari, T., & Hartikasari, A. I. (2024). Determinan Tax Avoidance dengan Moderasi Dewan Komisaris Independen. Ranah Research: Journal of Multidisciplinary Research and Development, 6(5), 2145–2159. https://doi.org/10.38035/rrj.v6i5.1046

Saputra, D., Dewi, R. C., & Afriani, V. (2022). Dampak Sosialisasi Perpajakan, Pemahaman Wajib Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kualitas Pelayanan Fiskus terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Journal of Business and Economics (JBE) UPI YPTK, 7(2), 218–222. https://doi.org/10.35134/jbeupiyptk.v7i2.142

Setiabudhi, H., Suwono, Setiawan, Y. A., & Karim, S. (2025). Analisis Data Kuantitatif Dengan SmartPLS 4.

Siyoto, S., & Sodik, M. A. (2015). Dasar Metodologi Penelitian.

Sulistyari, P. I., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. A. (2022). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Pengawasan, Konsultasi Account Respresentative, Sosialisasi Perpajakan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Pratama Badung Selatan. Jurnal Kharisma, 5(1), 36–54. https://doi.org/10.31937/akuntansi.v5i1.141

Susilawati, N., Djuhriah, A., & Zahro, R. A. (2024). Urgensi Kebijakan Prospektif Pajak Penghasilan Final Bagi Dokter Praktik Mandiri: Sebuah Tinjauan Dari Asas Kemudahan Administrasi. Sebatik, 28(1), 279–289. https://doi.org/10.46984/sebatik.v28i1.2387